La AFIP apunta a la alta gerencia, cuotas de los colegios top y fideicomisos

Los contribuyentes tienen tiempo hasta fin de mes para cumplir con múltiples regímenes de información que ponen la lupa sobre la composición societaria de las compañías, los padres que mandan a sus hijos a establecimientos privados y los montos colocados en instrumentos financieros

Publicado Miércoles 14 de Julio de 2010 en Contadores

Si usted dirige una empresa, manda a sus hijos a colegios privados top e invierte su dinero en fideicomisos, durante este mes la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) lo seguirá de cerca.

Esto es así, ya que el organismo a cargo de Ricardo Echegaray estableció diversos regímenes de información que vencen a fines de julio. En efecto, las empresas y particulares deben cumplir con los diversos requerimientos de datos que ponen la lupa sobre la composición societaria de las compañías, los padres queenvían a sus hijos a establecimientos privados y los montos colocados en instrumentos financieros. Alta gerencia A través de la resolución general (AFIP) 2.763, el fisco puso en marcha un régimen de información que obliga a detallar la composición societaria de las compañías. Puntualmente, las empresas deberán suministrar hasta fines de este mes los datos identificando a los titulares de acciones al 31 de diciembre del año pasado. Para ello, la norma solicita que durante la última semana de julio se informen –entre otros- los siguientes datos de los socios, accionistas, gerentes y apoderados:

• Apellido y nombres, Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) o Código Único de Identificación Laboral (CUIL) y domicilio.
• Cantidad de acciones, cuotas y porcentaje de las demás participaciones sociales, y -en su caso- su valor nominal, y cantidad de cuotas parte de fondos comunes de inversión.
• Valor de las acciones, cuotas, participaciones y cuotas parte.
• Fecha a partir de la cual han desarrollado en forma ininterrumpida el cargo.

Las sociedades deberán transmitir la información generada mediante la transferencia electrónica de datos, a través del sitio web de la AFIP. Marcelo Domínguez, coordinador de la Comisión Tributaria de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (Facpce), explicó que “la información sobre la titularidad de las participaciones societarias a fin de cada año, permite controlar que las compañías informantes -en su carácter de responsables sustitutos de los socios- hayan cumplido con el ingreso del Impuesto a los Bienes Personales”. Domínguez agregó que “al conocerse la identidad de los titulares del capital societario y de los administradores de la sociedad, el organismo de recaudación podrá efectuar cruces entre lo informado por la compañía y lo declarado por los responsables en Ganancias”. “Así, por ejemplo, la AFIP puede detectar la posible interposición de terceras personas como titulares del capital societario (accionistas o socios insolventes) o, como administradores de la sociedad (directores o gerentes presta-nombres)”, advirtieron desde la Facpce. (Lea más: La AFIP lanzó un pedido de datos más estricto sobre directores de empresas) High school Complementariamente, a través de la resolución general (AFIP) 2.832, los establecimientos educativos tendrán tiempo hasta fin de mes para informar un minucioso detalle de las cuotas facturadas durante el primer semestre del año. Más precisamente, el organismo de recaudación solicita los siguientes datos respecto al sujeto obligado al pago de las cuotas:

• Carácter (padre, madre, tutor o responsable del pago).
• Apellido y nombres.
• Domicilio declarado.
• CUIT o en su defecto, CUIL) o CDI o tipo y número de documento de identidad

Respecto al control, Alejandro González Escudero, consultor tributario y presidente de la Fundación Economía y Sociedad (Fundecos) , destacó: “El interés no es revisar los ingresos de los colegios, sino lo que evidentemente busca esta reglamentación es poder identificar quién paga las cuotas escolares”. “Con esta información se podrá controlar los consumos declarados por estos contribuyentes en el Impuesto a las Ganancias”, agregó González Escudero. A modo de ejemplo, el tributarista precisó que “podrá detectarse a monotributistas que difícilmente -con los ingresos declarados ante la AFIP- puedan pagar colegios con cuotas tan altas”. (Lea más: La AFIP apunta sobre los padres que mandan sus hijos a colegios privados). Fideicomisos Por último, los administradores de fideicomisos financieros e inmobiliarios deberán declarar ante la AFIP las características de los instrumentos constituidos durante 2009. En relación a los fideicomisos no financieros, la AFIP solicitainformar los siguientes datos:

• Respecto a fiduciantes, fiduciarios, beneficiarios y fideicomisarios:
  • Apellido y nombres,
  • Denominación o razón social,
  • CUIT, CUIL o CDI
  • Clase o tipo de fideicomiso.
  • Datos identificatorios de los bienes y monto total por entregas de dinero o bienes realizados por los fiduciantes en el período a informar, así como también el total acumulado por cada período informado, valuados de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias.

En relación a los fideicomisos financieros, las autoridades del organismo de recaudación solicitan respecto de fiduciantes, fiduciarios, beneficiarios y fideicomisarios, los mismos requerimientos de información que para los fideicomisos no financieros. En referencia a los beneficiarios, deberán informarse dichos datos sólo cuando se cuente con los mismos. También se debe declarar el valor nominal y residual de los títulos valores representativos de deuda y datos clave con respecto a los certificados de participación. Al respecto, Enrique Scalone, titular del estudio que lleva su nombre, destacó que “los controles se realizan porque los fideicomisos se basan en un desapoderamiento patrimonial inicial de los inversores, es decir, en una disminución de su patrimonio justificado por el mecanismo de aquellos”. En lo que se refiere específicamente al cruzamiento de datos, el especialista aclaró que “se hará mediante un seguimiento electrónico de dichos movimientos, para luego contrastar sus resultados con las pertinentes declaraciones juradas de los individuos o empresas involucrados”. (Lea más: La AFIP pone la lupa sobre quienes invierten sus fondos en fideicomisos) Hernán Gilardo © iProfesional.com

Fuente: iprofesional